Als je als ondernemer een bepaald bedrag investeert in bedrijfsmiddelen, dan is het mogelijk dat je in aanmerking komt voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). In dit artikel leggen we je uit hoe dat werkt en welke voorwaarden daaraan verbonden zijn.
Starten met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Als je als zzp'er in 2024 tussen € 2.900 en € 392.230 investeert in bedrijfsmiddelen voor jouw onderneming, dan kun je in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
De bedrijfsmiddelen waarin je investeert, moeten ook in aanmerking komen voor investeringsaftrek. Bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen zijn bijvoorbeeld:
- laptop of tablet;
- computer;
- mobiele telefoon;
- kantoormeubelen;
- website (let op, de Belastingdienst gaat hier per geval anders mee om).
Elke investering moet minimaal € 450 excl. btw zijn om in aanmerking te komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
Tip 1:
- Koop je een laptop van € 430 excl. btw en heb je in dat jaar ook voor tenminste € 2.370 excl. btw aan andere investeringen gedaan, dan kun je de laptop niet opvoeren voor de kleinschaligheidsaftrek. Je mist dan een extra aftrekpost van € 120,40 (€ 430 x 28%*).
- Koop je een laptop van € 450 excl. btw en heb je dat jaar ook al voor tenminste € 2.370 aan andere investeringen gedaan, dan kun je de laptop wel opvoeren voor de kleinschaligheidsaftrek. Je kunt dan een extra aftrekpost van € 126 (€ 450 x 28%*) opvoeren.
Tip 2:
- Koop je een computer van € 400 excl. btw met een losse monitor van € 250 excl. btw bij twee verschillende bedrijven, dan kun je voor beide zaken geen extra aftrek claimen. Combineer je een computer en een monitor tot één set van € 650 dan kom je wel in aanmerking voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
Personenauto's
Zuinige personenauto’s komen niet meer in aanmerking voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Sinds 2017 krijg je geen kleinschaligheidsinvesteringsaftrek meer voor een personenauto, behalve als de auto hoofdzakelijk is bestemd voor het beroepsvervoer over de weg (zoals taxi’s en auto’s van koeriersdiensten).
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025
Investering Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
niet meer dan € 2.900 0%
€ 2.901 t/m € 70.602 28%
€ 70.603 t/m € 130.744 € 19.769
€ 130.745 t/m € 392.230 € 19.769 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 130.745
meer dan € 392.230 0%
Hulp nodig?
We kunnen ons voorstellen dat je na het lezen van dit artikel nog vragen hebt. Laat je goed informeren door je boekhouder. Soms is het namelijk beter om bepaalde investeringen uit te stellen naar een ander jaar om net dat beetje extra voordeel mee te nemen. Heb je geen boekhouder of snapt jouw boekhouder er zelf ook niet zoveel van? Stel dan je vragen aan de fiscale helpdesk van Het Ondernemerscollectief.
TIP Wil je liever zelf je boekhouding doen of eventueel samen met een boekhouder. Dan raden wij een van de boekhoudpakketten hieronder aan.